税务征收社保后企业个人将补缴近2万亿？ 明年社保费或进一步降低

 一张“个税减税后多缴社保，负担不降反升”的图片，引发了多方关注。在个税专家针对“到手工资不升反降”的问题辟谣后，计算出的社保费大幅增加却让企业家忧心忡忡。

事实上，这场与个税本无关系的改革，源自于国税地税征管体制改革。2018年7月20日，中办、国办印发了《国税地税征管体制改革方案》。根据该方案，从2019年1月1日起，各项社保交由税务部门统一征收。

在此之前，我国各地社保费的征收机构并不一致，有些是由税务部门来征收，有些则是由社保部门来征收，这为企业欠缴、少缴提供了“方便”。

然而，未来由税务部门接受社保费用征收，企业将会失去在两个部门给职工申报不同工资的“操作空间”，这也导致部分企业对社保增加的担忧。

9月4日，国泰君安发布研报称，在征管体制改革后，企业与个人将补缴共计近2万亿元。若企业与个人按照当前费率共同承担，将影响企业利润总额13.4％，短期增加企业运营压力。若完全由个人负担，将进一步压低当前居民消费，累计对GDP带来1.5个百分点的冲击。

不过，《华夏时报》记者获悉，目前税务部门与人社部门强调稳定为主，并没有谈论强化征管。事实上，按照现在宏观经济形势，减税降负是主要任务，国税地税征管体制改革短期内并不会增加企业负担，相反，还会继续降低社保费率。

9月6日召开的国务院常务会议明确表示，要抓紧研究适当降低社保费率，确保总体不增加企业负担。目前全国养老金结余较多，可确保按时足额发放。据专家测算，社保费率会存在大幅下调空间。

补缴2万亿？

此次社保移交，在国泰君安分析师魏凤看来，推行社保征管体制改革，是因为一直以来社保费“分征”过程中存在企业逃缴行为；同时也因为，社保资金缺口逐年扩大，政府希望强化征管，减少漏缴、少缴现象。

“此前，社保费的征收被划分为税务部门职责之外，税务部门仅仅履行第三方监督作用，由于涉及地域、企业信息复杂，社保经办机构没有足够的精力与资源去一一核查，因此监管漏洞影响了社保征管工作的协调和效率。但征管体制改革后，企业对于社保费的重视程度必然得到提升。”魏凤表示。

根据测算，北京2017年职工月均工资水平为8621元，若仅有20%企业改革前按照下限缴费，则北京市企业需要补缴的人均金额为2648元。

根据31省市平均社保总费率39.07%计算，应缴社保金额为86,947.78亿元，与2017年社保基金收入差额等于19,794亿元，在总量补缴金额接近2万亿的情况下，若企业与个人按照当前费率正常分担，企业最终可能要补缴1.5万亿，相对于企业2017年11.2万亿，利润总额减少约13.4%；若企业通过转嫁个人方式，让员工个人全部承担，假设边际消费倾向0.6，估算将最终影响消费总额1.2万亿，对GDP带来1.5个百分点的冲击。

“企业所支付的社保费用将大幅上升，一年增加2.1-2.4万亿元人民币，相当于抵消企业9-10%的年利润。这一数字对于民营工业企业而言，还将上升到17-19%。”摩根士丹利中国首席经济学家邢自强指出。

不过，《华夏时报》记者获悉，此次改革并不涉及社保费的政策，变化的只是征管方式。目前税务部门与人社部门强调稳定为主，并没有谈论强化征管。从明年开始，社保缴费登记、变更信息、人数等仍由人社部门负责，税务部门只负责社保费的申报和征收，对社保费的稽查暂未确定。

事实上，在过去两年间，我国不断在降低费率。2015年以来，我国先后4次降低社保费率，2015年初，失业保险费率下调；紧接着，2015年6月国务院又决定下调工伤保险和生育保险的费率；2016年4月，人社部又发布《关于阶段性降低社会保险费率的通知》，决定失业保险费率再继续下调，并决定降低养老保险费率，这是企业降费的大头；今年初，人社部公布2018年继续延长一年阶段性降低社会保险费率政策。

4次社保降费后，总体社保费率从41%降到37.25%，减少企业成本约3150亿元。

减税政策酝酿中

不仅如此，新一轮降低社保费率的新政已经在酝酿之中。

9月6日召开的国务院常务会议表示，在社保征收机构改革到位前，各地要一律保持现有征收政策不变，同时将抓紧研究适当降低社保费率，确保总体不增加企业负担。

会议强调，目前全国养老金累计结余较多，可以确保按时足额发放，在社保征收机构改革到位前，各地要一律保持现有征收政策不变，同时抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担，以激发市场活力，引导社会预期向好。

国家行政学院教授冯俏彬表示，这相当于给企业吃了颗“定心丸”。之前由于社保费划归税务部门导致征管强度加大，不少企业因此担心负担加重。实际上税务部门的确在技术上可以大幅强化社保费征管，但是否会这样做还有很多考量，显然这次国务院常务会议定调了社保费归税务后，总体上不增加企业负担。

魏凤也表示，通过对社保征收改制影响的测算，短期内补缴对于企业经营以及部分居民的收入水平将带来较大压力，企业和居民都难以承受其重。因此，预计未来在具体执行过程中，有可能从基数、过渡期、差异化实施、减税等方面，对改革新政作出调整。

冯俏彬认为，税务部门肯定会逐步增强社保费征管强度，而与此同步进行的是降低社保费率。“以前社保费率定得高是因为征收率偏低，随着税务部门征管加强，一定要同步降低费率，按照学者们的测算，社保总费率应当控制在25%——30%之间。”

事实上，此前社保费率下降的同时，也在加强社保基金征收的力度，这使很多企业难以感受到社保减负的优惠。

8月31日的国务院常务会议表示，要采取多个措施，预计全年再减轻企业税负超过450亿元。会议要求，已定和新定的各项减税降费政策要尽快落实到位，国务院督查组和审计署要加强督查推动，各部门都要主动拿出减轻市场主体负担的措施，让企业和群众切实有感受。